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공동투자한 동일 자산에도 기관별 평가손익 달라
[챗GPT를 사용해 제작]
[헤럴드경제=노아름 기자] 주요 공제회들이 투자대상을 다양화하고 수익률을 높이기 위해서 대체투자 규모와 비중을 늘렸으나, 투자자산 가치 하락분이 장부가액에 적정하게 반영되지 않고 있다는 문제가 지적됐다.
3일 감사원에 따르면 중소기업중앙회(이하 중기중앙회) 등 국내 9개 공제회는 2023년 결산기준 대체투자자산 중 약 65.5%만 공정가치(Fair Value)로 평가했다.
재테크 초보자가 꼭 알아야 할 57가지 이는 국제기준에 못 미치는 평가로, 감사원은 공제회 회원의 알권리 보호 등을 위해 대체투자자산을 매년 공정가치로 평가하는 것이 바람직하다고 짚었다.
공정가치란 자산이나 부채의 현재 시장가격을 의미한다. 국제성과평가기준(GIPS)에 따르면 펀드와 포트폴리오는 공정가치 정의에 따라 평가하도록 한다.
공정가치 평가가 기업파산신청 중요한 이유는 재무제표에 정확한 가치를 반영하는 데 중요한 역할을 하기 때문이다. 이는 투자자산에 대해 위험·심각 등 투자금 회수 가능성을 살펴볼 수 있게 할뿐만 아니라 손상차손 처리 등을 통해 모니터링 결과를 반영할 수 있게 한다.
대체투자 78조 넘겨…“합리적 운용 점검 필수적”
수원파산신청 대체투자는 채권보다 수익률은 높고 주식보다 변동성이 낮아 기금의 전체 운용수익률을 보완하는 역할을 한다. 다만 만기가 길고 공개시장에서 거래되지 않는 영향으로 인해 유동성이 낮다는 평가다.
부동산·인프라를 포함해 비상장기업 주식 취득하거나 기업공개(IPO) 관련 투자, 그리고 인수·합병(M&A) 참여를 위한 대출 등 기업금융 등이 대표 생활비대출 기등록 적인 대체투자 유형이다.
국내에서는 2010년 이후 연기금과 공제회의 대체투자 규모와 비중이 확대되기 시작했다. 2023년 말 기준 교직원공제회 등 9개 공제회의 대체투자자산 규모는 약 78조 6000억원에 이른다.
다만 코로나19 확산 이후 특히 해외부동산 수익성 감소와 투자원금 회수 불투명성이 커진 상태다. 이에 감사 농협 마이너스통장 원은 투자자산에 대한 평가제도가 합리적으로 설정되고 운용되고 있는지 여부를 점검했다.
공정가치 평가비율 중기중앙회 가장 낮아
감사원에 따르면 국민연금, 사립학교교직원연금공단(이하 사학연금), 공무원연금 등 3대 연금은 대체투자자산에 대해 매년 공정가치를 평가해 회계장부에 반영하고 있다.
다만 중기중앙회 등 국내 9개 공제회는 2023년 결산기준 대체투자자산 중 약 65.5%(건수 기준)만 공정가치로 평가했다고 감사원은 밝혔다.
공정가치 평가비율이 가장 낮은 곳은 중기중앙회로 나타났는데, 총 211건 중 29건(13.7%)만 공정가치로 평가했다. 군인공제회(52.2%)를 비롯해 경찰공제회(62.8%), 과학기술인공제회(64.8%) 등의 공정가치 평가율은 과반을 넘겼다.
함께 투자한 동일 자산인데…장부 반영은 천차만별
각 공제회별로 다른 예외규정로 인해 공정가치 평가율 편차가 발생한 것으로 나타났다. 이로 인해 동일한 투자자산이라고 할지라도 각 기관에 따라 평가손익 인식 결과가 달라지고 실질가치가 회계장부에 반영되지 못하는 사례가 발생했다.
이에 대해 감사원은 각 공제회 이사장에게 대체투자 자산평가 시 공정가치로 평가하는 대상 자산을 확대하도록 통보했다.
한편 감사원은 국민연금공단, 한국투자공사를 비롯해 교직원공제회, 대한지방행정공제회, 군인공제회, 과학기술인공제회, 중기중앙회, 경찰공제회, 건설근로자공제회, 대한소방공제회, 한국지방재정공제회 등 9개 공제회를 대상으로 감사를 실시했다.
감사원은 지난해 5월 2일부터 같은 달 31일까지 감사인원을 투입해 감사 진행했다.
이후 결과와 관련해 감사대상기관으로부터 답변서를 받는 등 의견 교환했다. 감사원은 내부검토를 거쳐 지난달 1일 감사결과를 확정한 뒤, 최근 ‘주요 연기금 등의 대체투자 운용 및 관리실태’ 감사보고서를 발간했다.
